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Immobilie · Kapitalanlage · Steuerrechner nach §32a EStG

Steuerrechner und Tabelle: Grenzsteuersatz 2026

Bevor Sie eine Kapitalanlage rechnen, sollten Sie Ihren Grenzsteuersatz kennen. Der Rechner liefert ihn für Ihr zu versteuerndes Einkommen; die Tabelle Grenzsteuersatz weiter unten zeigt den gesamten Tarif 2026 auf einen Blick — mit Einkommensteuer, Durchschnittssteuersatz und der Steuerwirkung von 10.000 € Abschreibung.

Kurz beantwortet

Rechnet der Steuerrechner meinen Grenzsteuersatz aus?

Ja — für Ihr zu versteuerndes Einkommen (zvE) liefert er den Grenzsteuersatz nach §32a EStG 2026, dazu Einkommensteuer, Durchschnittssteuersatz, Solidaritätszuschlag, optional Kirchensteuer (8 % BY/BW, 9 % übrige Länder) und die Steuerersparnis bei 10.000 € AfA. Grundtarif und Splitting stehen zur Wahl.

Warum zählt der Grenz- und nicht der Durchschnittssteuersatz?

Der Grenzsteuersatz ist die Steuer auf den nächsten Euro — und genau mit ihm wirkt jede AfA-Abschreibung. 10.000 € AfA sparen bei 32 % rund 3.200 €, bei 42 % rund 4.200 €, bei 45 % rund 4.500 €. Ohne den eigenen Grenzsteuersatz lässt sich die Rendite einer Kapitalanlage-Immobilie nicht korrekt einschätzen.

Ab wann greift der Spitzensteuersatz?

Im Grundtarif (Single) liegt der Grenzsteuersatz ab 69.879 € zvE bei 42 %, ab 277.826 € greift die Reichensteuer von 45 %; beim Splitting verdoppeln sich beide Schwellen. Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen sind nicht eingerechnet — die verbindliche Berechnung gehört zum Steuerberater.

Wie hoch ist mein Grenzsteuersatz — und warum entscheidet er über die AfA-Wirkung?

Der Grenzsteuersatz ist der Steuersatz auf den letzten verdienten Euro — und genau der Satz, mit dem jeder Euro Abschreibung wirkt: Wer 10.000 € AfA geltend macht, spart bei 42 % Grenzsteuersatz rund 4.200 € Steuern, bei 30 % nur 3.000 €. Er liegt deutlich über dem Durchschnittssteuersatz, weil der Einkommensteuertarif (§32a EStG) progressiv verläuft: 2026 gilt der Spitzensteuersatz von 42 % ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen (Single), die Reichensteuer von 45 % ab 277.826 €. Dazu kommen gegebenenfalls Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer auf die Einkommensteuer. Der Rechner unten ermittelt Durchschnitts- und Grenzsteuersatz aus Ihrem zu versteuernden Einkommen — die Grundlage jeder ehrlichen Kapitalanlage-Rechnung, denn dieselbe AfA wirkt bei 45 % Grenzsteuersatz um 40 % stärker als bei 32 %. Modellrechnung nach Tarif; maßgeblich ist Ihr Steuerbescheid. Keine Steuerberatung. Entscheidend für Ihr Ergebnis sind zwei Größen: der Sanierungsanteil am Kaufpreis, denn nur er ist erhöht abschreibbar, und Ihr persönlicher Grenzsteuersatz, an dem die Wirkung hängt. Beide sollten Sie kennen, bevor Sie Objekte vergleichen.

Tarif §32a EStG 2026

Ihr persönlicher Steuersatz

Bevor Sie eine Kapitalanlage durchrechnen, sollten Sie Ihren Grenzsteuersatz kennen. Der Grenzsteuersatz ist die Steuer, die für den nächsten Euro zu zahlen wäre — und damit der Hebel, mit dem jede AfA-Abschreibung wirkt.

Modellrechnungen ohne Gewähr. Keine verbindlichen Angebote. Konditionen variieren je nach Bonität, Objekt und Bank. Keine Steuer- oder Rechtsberatung.

Tabelle · Tarif §32a EStG 2026

Tabelle Grenzsteuersatz 2026 — Grundtarif und Splitting

Der Rechner oben gibt eine Zahl für ein Einkommen aus. Die Tabelle zeigt den Verlauf: Wie sich Einkommensteuer, Grenz- und Durchschnittssteuersatz über den Tarif entwickeln — und was 10.000 € Abschreibung an der jeweiligen Stelle wert sind. Genau diese letzte Spalte ist die Größe, mit der jede AfA-Rechnung steht und fällt.

Grenzsteuersatz, Einkommensteuer und Steuerwirkung von 10.000 € AfA je zu versteuerndem Einkommen, Tarif 2026 nach §32a EStG
zvE (Single)EinkommensteuerGrenzsteuersatzDurchschnitt10.000 € AfA sparenGrenzsteuersatz Splitting
12.348 €0 €14,0 %0,0 %1.400 €0,0 %
20.000 €1.570 €25,0 %7,9 %2.500 €0,0 %
30.000 €4.217 €28,0 %14,1 %2.800 €20,0 %
40.000 €7.209 €32,0 %18,0 %3.200 €26,0 %
50.000 €10.548 €35,0 %21,1 %3.500 €26,0 %
60.000 €14.233 €38,0 %23,7 %3.800 €28,0 %
69.879 €18.213 €42,0 %26,1 %4.200 €30,0 %
80.000 €22.464 €42,0 %28,1 %4.200 €32,0 %
100.000 €30.864 €42,0 %30,9 %4.200 €34,0 %
150.000 €51.864 €42,0 %34,6 %4.200 €42,0 %
200.000 €72.864 €42,0 %36,4 %4.200 €42,0 %
277.826 €105.551 €45,0 %38,0 %4.500 €42,0 %
350.000 €138.029 €45,0 %39,4 %4.500 €42,0 %
Zwei Linien über dem zu versteuernden Einkommen von 12.348 € bis 350.000 €: der Grenzsteuersatz steigt auf 45,0 %, der Durchschnittssteuersatz nur auf 39,4 %. Ab 69.879 € greift der Spitzensteuersatz von 42,0 %, während der Durchschnittssatz erst bei 26,1 % liegt — mit dem oberen Wert wirkt jede Abschreibung.

Die Steuerwirkung einer Abschreibung hängt am Grenzsteuersatz, nicht am Durchschnittssatz — und zwischen beiden liegt der ganze Unterschied. Ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen greift der Spitzensteuersatz von 42,0 %; der Durchschnittssteuersatz liegt dort erst bei 26,1 %. Jeder Euro Werbungskosten — Zins, AfA, Verwaltung — mindert das zu versteuernde Einkommen an der Spitze und wirkt deshalb mit dem oberen der beiden Werte. Ab 350.000 € zu versteuerndem Einkommen sind es 45,0 % gegenüber 39,4 %. Modellrechnung nach Grundtarif, ohne Solidaritätszuschlag und ohne Kirchensteuer; maßgeblich ist Ihr Steuerbescheid. Keine Steuerberatung.

Quelle: §32a Abs. 1 EStG, Fassung 2026 (gesetze-im-internet.de) · Stand 25.07.2026

RechtsquelleGrundtarif nach §32a EStG 2026, ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Die Spalte „Grenzsteuersatz Splitting“ zeigt den Satz, der bei gemeinsamer Veranlagung für dasselbe gemeinsame zvE gilt. Werte gerundet; Modellrechnung ohne Gewähr, keine Steuerberatung.

Berechnung Grenzsteuersatz: was in der Tabelle passiert

Den Grenzsteuersatz berechnen Sie nicht aus einer Prozentzahl im Steuerbescheid, sondern aus dem Tarifverlauf: Er ist die Steuer auf den nächsten Euro. Die Grenzsteuersatz-Berechnung folgt dabei §32a EStG — in den Progressionszonen zwischen 12.349 € und 69.878 € steigt der Satz mit jedem Euro an, ab 69.879 € bleibt er bei 42 %, ab 277.826 € bei 45 %. Deshalb kann der Durchschnittssteuersatz nie so hoch sein wie der Grenzsteuersatz, und deshalb wirkt eine Abschreibung immer mit dem Grenz- und nie mit dem Durchschnittssatz.

Ein Hinweis zur Jahresangabe: Der Tarif ändert sich jährlich. Eine Grenzsteuersatz-Tabelle 2025 zeigt andere Zonengrenzen als die Tabelle oben, weil Grundfreibetrag und Eckwerte zum 1. Januar 2026 angepasst wurden. Maßgeblich ist immer das Jahr, in dem die Einkünfte angefallen sind — nicht das Jahr, in dem die Erklärung abgegeben wird.

Grenzsteuersatz verstehen

Steuerrechner Immobilien: warum der Grenzsteuersatz für die AfA so wichtig ist

Der Grenzsteuersatz ist der entscheidende Hebel für jede Kapitalanlage-Immobilie. Beispiel:

Steuersatz 32 %

10.000 € AfA bei 32 %

  • Werbungskosten-Reduktion10.000 €
  • Steuerersparnis3.200 €
  • Effektiver Hebel32 %
Steuersatz 42 %

10.000 € AfA bei 42 %

  • Werbungskosten-Reduktion10.000 €
  • Steuerersparnis4.200 €
  • Effektiver Hebel42 %
Steuersatz 45 %

10.000 € AfA bei 45 %

  • Werbungskosten-Reduktion10.000 €
  • Steuerersparnis4.500 €
  • Effektiver Hebel45 %

Konsequenz: Wer 45 % Grenzsteuersatz hat, profitiert um 40 % stärker von jeder AfA als jemand mit 32 % — bei gleichem Investment. Die Wirtschaftlichkeit einer Kapitalanlage-Immobilie hängt damit direkt vom Einkommensniveau ab.

Modellrechnungen ohne Gewähr. Keine verbindlichen Angebote. Konditionen variieren je nach Bonität, Objekt und Bank. Keine Steuer- oder Rechtsberatung.

Eckwerte 2026

Tarif §32a EStG 2026 (Single)

Steuersätze und Schwellen

  • Grundfreibetragbis 12.348 €
  • Eingangssteuersatzab 12.349 € (14 %)
  • Progressionsstufe 117.800–69.878 € (24–42 %)
  • Spitzensteuersatz 42 %ab 69.879 €
  • Reichensteuer 45 %ab 277.826 €

Werte für Single-Tarif. Für Splitting (Ehepaar) gelten die doppelten Schwellen (z.B. Spitzensteuersatz ab 139.758 €).

Modellrechnungen ohne Gewähr. Keine verbindlichen Angebote. Konditionen variieren je nach Bonität, Objekt und Bank. Keine Steuer- oder Rechtsberatung.

Wozu die Zahl gebraucht wird

Der Grenzsteuersatz ist eine Eingangsgröße, kein Ergebnis

Allein sagt der Satz wenig. Er wird gebraucht, sobald etwas gegen ihn gerechnet wird: Ein Mietüberschuss wird mit ihm belastet, eine Abschreibung mit ihm entlastet. Wie aus Mieteinnahmen eine Steuerzahlung wird und welche Positionen dagegenstehen, steht auf Vom Mietüberschuss zur Steuerzahlung. Ob ein Objekt überhaupt zum Preis passt, klärt sich vorher — mit dem Mietrendite-Rechner, der brutto und netto gegenüberstellt.

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Häufige Fragen

Fragen rund um den Steuerrechner

Was ist der Unterschied zwischen Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz?
Der Durchschnittssteuersatz ist die gesamte Einkommensteuer geteilt durch das zu versteuernde Einkommen. Der Grenzsteuersatz ist die Steuer, die auf den nächsten verdienten oder gesparten Euro anfällt — bei einem progressiven Tarif immer höher als der Durchschnittssatz. Für die Wirkung einer AfA-Abschreibung zählt der Grenzsteuersatz, nicht der Durchschnittssatz.
Ab welchem Einkommen gilt der Spitzensteuersatz?
Im Grundtarif (Single) ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen liegt der Grenzsteuersatz bei 42 %. Ab 277.826 € greift die sogenannte Reichensteuer von 45 %. Beim Splitting-Tarif für Ehepaare verdoppeln sich beide Schwellen.
Wie wirkt sich Kirchensteuer auf das Ergebnis aus?
Kirchensteuer wird auf die Einkommensteuer aufgeschlagen — 8 % in Bayern und Baden-Württemberg, 9 % in den übrigen Bundesländern. Der Rechner berücksichtigt das optional, je nach Auswahl.
Sind Werbungskosten oder Sonderausgaben im Ergebnis schon berücksichtigt?
Nein. Der Rechner arbeitet vereinfacht mit dem eingegebenen zu versteuernden Einkommen (zvE). Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen senken das zvE und damit die Steuerlast zusätzlich — sie sind hier nicht eingerechnet. Die verbindliche Berechnung gehört in die Hand eines Steuerberaters.
Warum sollte ich meinen Grenzsteuersatz kennen, bevor ich eine Kapitalanlage rechne?
Weil jede AfA-Abschreibung über den Grenzsteuersatz wirkt: Bei 32 % spart 10.000 € AfA rund 3.200 €, bei 42 % rund 4.200 €, bei 45 % rund 4.500 €. Ohne den eigenen Grenzsteuersatz lässt sich die tatsächliche Rendite einer Kapitalanlage-Immobilie nicht korrekt einschätzen.

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Information

Fachlich verantwortet von Siegfried Perini — Geschäftsführer AUP Finanzservice, §34c GewO (Immobilienmakler, Darlehensvermittler), Branchenerfahrung seit 1992. Spezialisiert auf Kapitalanlage-Immobilien mit Denkmal-AfA, QNG-Neubau und §7b-Sonder-AfA. Keine Steuer- oder Rechtsberatung — bitte ziehen Sie Ihren Steuerberater hinzu.